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增值税、营业税、企业所得税的税率及计算方法
来源:本站整理 | 发布时间:2015-11-09 | 浏览:982次 【关闭此页

你知道我国四大税收是哪四大吗?你知道他们的税率分别是多少吗?你知道它们的计算方法吗?如果不知道,那赶紧get起来吧!

我国四大税收是指增值税、营业税、消费税和企业所得税。那营改增后还有营业税吗?是这样的,营改增只是部分服务业进行的营改增。其余的一部分还是需要缴纳营业税的。所以假设你的企业属于营改增的范围,那么需要缴纳的税费不是营业税,而是增值税了。

增值税

增值税是指对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是有国家税务局征收的,如果涉及到进出口的,就是由海关负责,其税收收入全部由中央财政收入。征收的对象有一般纳税人和小规模纳税人增值税税率有17%、13%、11%、6%、0%。我们常见的就是17%。提供有形动产租赁服务,税率为17%。提供交通运输业服务,税率为11%。增值税征收率为3%。

计算方法:应纳税额=销项税额-进项税额

比如A企业从B企业一批货物,货物价值100元(不含税)则A企业应该支付B企业:100+100*17%=117元(含税),其中100是B企业收入,17是国税局收入,17为进项税额;

而后A企业以200元(不含税)卖给了C企业,则C企业应该付A企业:200+200*17%=234(含税),34为销项税额。则A企业应缴纳增值税额=34-17=17元

营业税

营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,就其所取得的营业额征收的一种税。营业税是由地税局征收的。而且不同的行业营业税的税率也不同,比如交通运输业、建筑工程业、邮电通信业、文化体育业的营业税率为3%,广告服务业、金融保险业的营业税率为5%;娱乐休闲业的营业税税率为20%。此外,转让无形财产、销售不动产的税率皆为5%。

计算方法:营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

比如某餐饮公司2013年全年营业额为400万,其中员工费用为20万,购买食材费用30万,广告费用5万。

那么餐饮公司应纳税额=[400万-(20万+30万+5万)]x5%=17.25万

消费税

消费税是以消费品或者消费行为的流转额作为征税对象的税收的统称。消费税一个作用就是调整产品生产结构,引导消费。比如我们日常吃的快餐中的木质一次性筷子,国家不倡导一次性筷子,因为它大量林地被毁,破坏生态坏境,而且不卫生。所以一次性筷子被列入征收消费税的对象。那为什么我们在使用的时候不用交钱呢,因为在加工、生产企业已经缴纳,出售购买的时候在价格中已经包含了消费税。

消费税征收的范围有烟酒、烟花炮竹、化妆品、成品油、贵重的金银珠宝首饰、高尔夫球及球具、高档的手表、游艇等等,还有我们刚刚说到的一次性筷子。

因为是为了引导消费,所以消费税的税率普遍上都很高,比如化妆品的税率为30%,酒的税率为20%,烟的税率有的高达56%。

企业所得税

企业所得税是指我国对国家资产、集体资产、国内个人资产投资创办的企业所征收的一种税。一般纳税人的企业所得税税率为25%,小规模纳税人的税率为20%,高新企业税率为15%,非居民企业税率为20%。


计算方法:应纳税额=收入总额-准予扣除项目金额 或 当期应纳税所得额*适用税率(参照营业税)

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